Thuế suất GTGT áp dụng từ 01/7/2025 là bao nhiêu?

Từ ngày 01/7/2025, thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam được áp dụng theo các mức 0%, 5%, 8% và 10% theo quy định mới nhất.

I. Các mức thuế suất GTGT áp dụng từ 01/7/2025

• Thuế suất 8%: Đây là mức thuế suất được giảm 2% từ mức 10% thông thường, áp dụng cho hầu hết các nhóm hàng hóa, dịch vụ. Chính sách này có hiệu lực từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.
  Lưu ý: Mức giảm này không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù được quy định tại Phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
• Thuế suất 10%: Áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được hưởng chính sách giảm thuế, bao gồm:
  • Viễn thông, công nghệ thông tin.
  • Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
  • Kinh doanh bất động sản.
  • Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
  • Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
• Thuế suất 5%: Áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu, bao gồm:
  • Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt.
  • Thiết bị, dụng cụ y tế; thuốc chữa bệnh, phòng bệnh.
• Thuế suất 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và các hoạt động trong khu phi thuế quan. Mức thuế này khác với các đối tượng không chịu thuế GTGT.

Ví dụ thực tế

• Cửa hàng tạp hóa bán thực phẩm đóng gói, đồ gia dụng: Áp dụng thuế suất 8%.
• Dịch vụ viễn thông (Internet, di động): Tiếp tục áp dụng thuế suất 10% do không thuộc nhóm được giảm thuế.

Lưu ý quan trọng

• Chính sách giảm thuế suất xuống 8% chỉ có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
• Doanh nghiệp cần tra cứu mã ngành hàng hóa theo Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP để xác định chính xác đối tượng được giảm thuế.
• Đối với hộ, cá nhân kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.
• Than đá khai thác để bán và xăng là hai trường hợp ngoại lệ, được áp dụng mức giảm thuế 8% dù thuộc nhóm khai khoáng và chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Khi lập hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh phải ghi rõ thuế suất là “8%” cho các mặt hàng được giảm thuế.