Từ ngày 01/10/2025, thuế suất thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam sẽ được áp dụng theo cơ cấu phân tầng dựa vào doanh thu, thay thế mức thuế suất đồng đều trước đây.
I. Thuế suất thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025
1. Thuế suất phổ thông phân tầng theo doanh thu
- 15%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng
- 17%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng
- 20%: Mức thuế suất chung áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại
2. Thuế suất đặc biệt
- 25% – 50%: Áp dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí (mức cụ thể do Thủ tướng Chính phủ quyết định)
- 50%: Áp dụng cho hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (40% tại địa bàn có điều kiện kinh tế-xã hội đặc biệt khó khăn)
II. Nguyên tắc xác định thuế suất
- Căn cứ vào tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước liền kề để xác định mức thuế suất ưu đãi.
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập, Chính phủ sẽ quy định chi tiết việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng.
III. Các ưu đãi thuế khác
Ngoài các mức thuế suất trên, luật còn quy định các đối tượng được ưu đãi về thuế suất ưu đãi theo Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Lưu ý quan trọng
- Luật này có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.
- Luật mới thay thế hoàn toàn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.
- Doanh nghiệp cần tham chiếu cả luật, nghị định và thông tư thay vì chỉ dựa vào thông tư như trước.
