Tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công; đây là một trong các khoản giảm trừ hợp pháp và giúp tối ưu nghĩa vụ thuế.
I. Các khoản bảo hiểm được giảm trừ khi tính thuế TNCN
- Tiền đóng BHXH bắt buộc.
- Bảo hiểm y tế (BHYT).
- Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN).
- Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề bắt buộc.
- Quỹ hưu trí tự nguyện và bảo hiểm hưu trí tự nguyện, tối đa 1 triệu đồng/tháng/người (bao gồm cả người lao động và doanh nghiệp đóng góp).
II. Cơ chế và đối tượng áp dụng giảm trừ
- Cách giảm trừ: Khoản đóng BHXH bắt buộc và các khoản bảo hiểm nêu trên sẽ được trừ vào tổng thu nhập trước khi tính thu nhập chịu thuế.
- Đối tượng:
- Người lao động Việt Nam.
- Người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam làm việc ở nước ngoài đã đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc tại quốc gia sở tại (được giảm trừ khi có chứng từ hợp lệ hoặc giảm trừ vào thời điểm quyết toán nếu chưa xuất trình chứng từ trong năm).
III. Ví dụ thực tế
Ví dụ thực tế
- Tổng thu nhập từ tiền lương trong tháng: 25.000.000 đồng.
- Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN): 2.625.000 đồng (tạm tính 10,5%).
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11.000.000 đồng.
Cách tính thu nhập tính thuế:
- Thu nhập sau khi trừ bảo hiểm: 25.000.000 – 2.625.000 = 22.375.000 đồng.
- Thu nhập tính thuế: 22.375.000 – 11.000.000 = 11.375.000 đồng.
Lưu ý quan trọng
- Chỉ các khoản bảo hiểm bắt buộc theo pháp luật Việt Nam mới được giảm trừ, không áp dụng cho các loại bảo hiểm thương mại khác (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện trong hạn mức).
- Khoản ‘bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp’ không thuộc danh mục được giảm trừ thuế TNCN.
- Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành vẫn là 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
- Người lao động cần lưu giữ chứng từ hợp lệ (bảng lương, xác nhận của tổ chức trả thu nhập hoặc cơ quan bảo hiểm) để làm căn cứ.
- Trường hợp chưa có chứng từ trong năm, người lao động được phép kê khai giảm trừ khi thực hiện quyết toán thuế năm.
- Khoản đóng bảo hiểm của năm nào chỉ được giảm trừ vào thu nhập tính thuế của năm đó.
- Trường hợp người lao động làm việc không đủ 14 ngày/tháng thì không phải đóng BHXH tháng đó và cũng không được tính giảm trừ thuế cho khoản này.
- Nếu đóng bảo hiểm không đúng mức quy định, chỉ phần đóng đúng theo quy định mới được giảm trừ.
