Doanh nghiệp không tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử sẽ bị xử phạt hành chính với nhiều mức phạt và biện pháp bổ sung theo quy định pháp luật hiện hành, đặc biệt là các quy định mới có hiệu lực từ ngày 01/06/2025.
I. Mức xử phạt vi phạm về hóa đơn điện tử
1. Các mức phạt tiền phổ biến
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi vi phạm quy định về hóa đơn điện tử của doanh nghiệp, hộ kinh doanh có thể bị xử phạt như sau:
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng: Đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:
- Lập sai loại hóa đơn theo quy định.
- Đối với hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhưng không có kết nối, chuyển dữ liệu với cơ quan thuế hoặc sử dụng chưa đầy đủ.
- Phạt tiền từ 10-20 triệu đồng đối với các hành vi sau:
- Không sử dụng hóa đơn điện tử khi thuộc diện bắt buộc.
- Lập hóa đơn sai thông tin bắt buộc như tên, mã số thuế, số lượng, giá trị.
- Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử không được cơ quan thuế chấp thuận.
- Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế.
- Phạt tiền từ 20-50 triệu đồng đối với các hành vi:
- Lập hóa đơn khống không có giao dịch thực tế.
- Mua hoặc bán hóa đơn điện tử trái phép.
2. Biện pháp bổ sung ngoài xử phạt tiền
- Truy thu số thuế gian lận (nếu có).
- Đình chỉ hoạt động kinh doanh tối đa 6 tháng.
- Tước quyền sử dụng hóa đơn điện tử kể từ ngày 01/06/2025 theo quy định mới.
II. Các trường hợp bắt buộc ngừng sử dụng hóa đơn điện tử
Theo quy định mới tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/06/2025), cơ quan thuế sẽ ra thông báo ngừng sử dụng hóa đơn điện tử đối với các trường hợp sau:
- Người nộp thuế có hành vi trốn thuế, gian lận thuế hoặc thuộc diện rủi ro rất cao theo phân loại của cơ quan thuế.
- Doanh nghiệp được thành lập để thực hiện mua bán, sử dụng hóa đơn điện tử không hợp pháp.
- Có hành vi lập hóa đơn điện tử phục vụ mục đích bán khống hàng hóa, cung cấp dịch vụ và bị cơ quan chức năng khởi tố.
- Cơ quan công an, viện kiểm sát, tòa án có văn bản đề nghị cơ quan thuế ngừng sử dụng hóa đơn.
- Thay đổi ngành nghề kinh doanh dẫn đến không đáp ứng điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
- Người nộp thuế tạm ngừng kinh doanh hoặc có văn bản đề nghị tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử.
Lưu ý quan trọng
- Kể từ ngày 01/06/2025, một số đối tượng kinh doanh như trung tâm thương mại, siêu thị, hoạt động bán lẻ (hàng tiêu dùng, ăn uống, nhà hàng, khách sạn…) bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
- Các quy định chi tiết về việc áp dụng hóa đơn điện tử được hướng dẫn tại Thông tư 32/2025/TT-BTC, thay thế cho Thông tư 78/2021/TT-BTC đã hết hiệu lực.
