Bạn bắt buộc phải ghi đầy đủ đơn giá và tiền thuế GTGT khi xuất hóa đơn quà tặng, trừ các trường hợp đặc biệt được miễn theo quy định pháp luật.
I. Quy định về nội dung hóa đơn khi xuất quà tặng
- Doanh nghiệp phải ghi đầy đủ các thông tin sau trên hóa đơn xuất cho hàng hóa, dịch vụ dùng để biếu, tặng: tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, thành tiền chưa có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT, tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT.
II. Giá tính thuế và khấu trừ thuế GTGT với hàng quà tặng
- Giá tính thuế GTGT là giá bán của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm phát sinh, không phải giá vốn hay giá mua vào.
- Doanh nghiệp kê khai và tính thuế GTGT như hóa đơn bán hàng thông thường.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng mua về để làm quà tặng được khấu trừ nếu phục vụ cho hoạt động chịu thuế GTGT.
III. Một số trường hợp đặc biệt
- Nếu tặng quà cho nhiều người, doanh nghiệp có thể lập hóa đơn tổng, ghi kèm bảng kê chi tiết tên người nhận, giá trị, số lượng, ký nhận.
- Quà tặng là phúc lợi bằng tiền mặt (tổng chi không quá 1 tháng lương bình quân thực tế) cho nhân viên thì không phải xuất hóa đơn, không tính thuế GTGT đầu ra.
- Luân chuyển nội bộ phục vụ sản xuất tiếp theo cũng không phải xuất hóa đơn.
Ví dụ minh họa thực tế
- Công ty X mua 15 phần quà (bánh trung thu) trị giá 9.000.000 VND/phần, thuế VAT 10% để tặng quản lý công ty.
- Khi mua: Hạch toán chi phí quản lý, thuế GTGT đầu vào.
- Xuất hóa đơn đầu ra: Ghi “Hàng biếu tặng không thu tiền”, kèm danh sách nhân viên nhận quà ký nhận.
- Không ghi nhận doanh thu với hàng biếu tặng, chỉ hạch toán thuế GTGT đầu ra.
Lưu ý quan trọng
- Không xuất hóa đơn hoặc thiếu thông tin sẽ bị xử phạt từ 500.000 – 1.500.000 đồng.
- Phải ghi rõ trên hóa đơn “hàng biếu tặng không thu tiền” hoặc “kèm theo danh sách” nếu có.
- Đảm bảo lập danh sách người nhận và có ký nhận đầy đủ.
- Phân biệt rõ giữa quà thuộc phúc lợi (miễn thuế) và chi phí thường (chịu thuế).
