Bạn hoàn toàn có thể điều chỉnh và khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu phát hiện xuất nhầm hóa đơn thuế suất 10% thay vì 8%, theo quy định mới nhất từ 01/6/2025.
1. Xử lý hóa đơn sai thuế suất
- Lập hóa đơn điều chỉnh: Cần ghi rõ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm” và ghi dấu âm (-) cho phần chênh lệch.
- Lập hóa đơn thay thế: Ghi “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
2. Điều kiện và thủ tục bắt buộc
- Phải có văn bản thỏa thuận giữa người bán và người mua nếu người mua là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ/cá nhân kinh doanh.
- Hóa đơn không có mã: gửi trực tiếp cho người mua.
- Hóa đơn có mã: phải gửi cơ quan thuế xin cấp mã trước khi chuyển cho người mua.
3. Quyền khấu trừ thuế GTGT
- Căn cứ hóa đơn điều chỉnh, người mua và người bán được kê khai điều chỉnh doanh thu, thuế đầu ra, đầu vào tại kỳ lập hóa đơn điều chỉnh.
- Người mua được điều chỉnh thuế đầu vào đúng thuế suất 8% sau khi có hóa đơn hợp lệ.
4. Quy định đặc biệt từ 01/6/2025
- Không được hủy hóa đơn sai, chỉ được điều chỉnh hoặc thay thế.
- Có thể lập 1 hóa đơn điều chỉnh cho nhiều hóa đơn sai trong cùng tháng với cùng người mua.
- Hình thức điều chỉnh/thay thế phải nhất quán với lần đầu đã chọn.
Ví dụ thực tế
- Nếu sai thuế suất dẫn đến sai tiền thuế và tổng thanh toán thì phải điều chỉnh các chỉ tiêu này trên hóa đơn điều chỉnh/thay thế.
Lưu ý quan trọng
- Nếu cơ quan thuế phát hiện hóa đơn sai, sẽ thông báo cho người bán để thực hiện điều chỉnh/thay thế theo quy định.
- Bảng kê hóa đơn điều chỉnh cần lưu và xuất trình khi cơ quan thuế/cơ quan nhà nước yêu cầu.
